用友U8软件合并报表运用准备

 用友U8常见问题 |  2021-08-30 15:53:56
    随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多,投资主体不断地多元化,政府对上市企业的监管要求越来越高,使得合并会计报表编制工作成为集团企业财务部门业务重点之一。
 
    由于合并报表涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、甚至难以从会计系统中区别出所有的基础数据,所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的
合并方式,做一些应用准备说明,包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定合并方式。

1.1 建立集团内部合并单位
    由集团主管确定整个集团的内部单位范围,建立实体单位列表。集团主管应该确定每个内部单位的名称、编码, 编码对于每个单位来说应该是唯一的。

 
1.2 统一会计政策
    在一个集团中,由于各单位管理及运作的特殊性、行业特点等原因,集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范, 使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表格式、报表项目间的基本勾稽关系,确定抵销业务类型及抵销项目,统一会计期间等。综合统一会计报表格式是指:如果一个集团中内部单位涉及多个行业,那么每个行
业的报表格式、项目可能不同,这时,集团主管应该经过分析,将合并报表需要使用的报表项目进行统一,综合反映整个集团的经济业务。统一报表格式的同时, 也应该统一确定报表项目间的基本勾稽关系。抵销业务类型是指:编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。

通常有:
 母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销
 投资收益与利润分配有关项目的抵销
 内部债权与债务项目的抵销
 内部销售的抵销
 
    抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录,集团主管应据此确定合并科目.合并科目是在合并报表系统中设置的科目,是完成合并报表中内部交易抵销的基础
因素。集团主管根据内部交易的业务特点,将整个集团中需要的合并科目都统一整理好。通常有长期股权投资、实收资本、应收账款、应付账款……。
统一会计期间:为了编制合并报表,集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。

建议:
 为了能更好地分离内部交易数据,建议您在总账设置科目、辅助核算项目时,就建立出内部核算科目或项目。例如:长期投资科目,您可以建立对内、对外长期投资
明细科目;应收账款、应付账款科目,您可以将其客户、供应商区分为内部、外部.这样,可以为内部交易的采集提供一个良好基础。
 
 在集团内部,就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义,集团主管应该相对规
范。例如:内部单位北京分公司(A1)—>上海分公司(A2)发生的债权业务,A1 单位在应收账款科目核算;政策就应有所约定,相应的这笔内部单位 A2
—>A1 发生的债务业务,A2 单位应在应付账款科目核算,而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时,更为准确。

1.3 应用模型
1.3.1 多级集团逐级合并
长江集团的组织机构如下表:


    在多级次单位体系时,按集团内部单位的级次逐级进行合并。各单位报表数据关系
如下图所示:
 

说明:
1. 由集团母公司 AB 将统一的合并报表格式、合并科目下发给集团内各实体单位,
实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报。
 
2. 对于孙公司 A1 和 A2 以及其母公司 A,由 A 公司将他们的个别会计报表汇总生成汇总报表,再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录,还可手
工录入抵销分录;根据汇总抵销分录和汇总报表生成子公司 A 的合并报表。
 
3. 子公司 A 把合并报表,以及其合并范围内的公司与整个集团其他公司之间的内部交易输出给母公司 AB(对于子公司所上报的内部交易数据,仍然按照其下
属各子公司的明细进行上报)。
 
4. 母公司 AB 根据本公司的个别报表、以及 A 公司上报的合并报表,生成汇总报表;再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录,还可手工录入抵销
分录;根据汇总抵销分录和汇总报表生成母公司 AB 的合并报表。

1.3.2 多级集团大合并
大合并下,各单位报表数据关系如下图所示:
 



说明:
1. 由集团母公司 AB 将统一的合并报表格式、合并科目下发给集团内各实体单位,
实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报。
 
2. 对于孙公司 A1、A2;子公司 A;母公司 AB,由母公司 AB 将个别会计报表汇总生成汇总报表,再根据内部交易对账自动生成合并范围内的抵销分录,还可
手工录入抵销分录;根据汇总抵销分录和汇总报表一次生成母公司 AB 的合并报表。

注意
 U870 以前的合并报表只支持大合并,本版新增支持逐级合并,为了使产品在功能强大的同时做到简单易用,菜单简练、直观,采用的处理方式是在多棵反映集团组织关系的“树”状图中将
所有分子公司都在同一层次进行的大合并的组织结构也用一棵“大合并树”来反映,这样来兼容并能升级后保留下以前大合并的结果。

1.3.3 跨级合并、混合合并
    不直接支持跨级合并、混合合并的模式,而是合并时确定单位树上的合并单位后,系统将自动把它的下一级单位全部做为本次合并的合并范围,如果其下一级单位还
有子结点,则要求进行本次合并的数据是已经生成的合并结果,否则按这个结点没有数据处理。即只支持严格的从下到上的逐级合并模式,因为系统已经提供了定义
多棵集团树,并且每棵树还可以变化的功能,通过定义符合要求的集团树,是可以完全达到跨级合并、混合合并的要求。


1.3.4 单用户应用模式
    小型集团企业进行合并报表时,由一个操作员先完成集团内各个分子公司的个别报表和内部交易数据的取数设置、数据采集,然后再完成母公司的合并等功能。这种
模式的最大特点是一个集团用户,既操作母公司、又操作各个分子公司的模式。U8 合并报表为了从易用性角度优化单用户应用模式,使具有数据权限的操作员一
个人就可以方便的完成多家分子公司的数据采集工作,在分子公司数据采集设置的函数取数参数定义、函数取数公式定义功能点,按公司对应保存多个公司的函数取
数参数和样表取数公式,既各公司可以具有不同的函数取数参数和样表取数公式。